OSS режим по ДДС при онлайн продажби в ЕС над 10 000 евро

Кога OSS режим по ДДС става необходим

Докато продажбите ви към потребители в другите държави от ЕС са под 10 000 евро годишно, начислявате българско ДДС, както при местен клиент. Прагът се следи за текущата и за предходната календарна година.

След преминаването му мястото на доставката се мести при клиента. Продажбата, с която прехвърлите прага, и всяка следваща се облагат със ставката на неговата държава, например 19% за Германия и 20% за Франция. Превключването е веднага, не се чака краят на месеца или на годината.

От това следва практичен извод, който го няма в нито един от източниците: при магазин с много малки поръчки към различни държави прагът се преминава незабележимо. Затова продажбите трябва да се водят по държава на клиента още от първата поръчка.

Какво се брои в прага и какво остава извън него

В прага влизат два вида продажби към физически лица в други държави членки. Първият са стоките, изпращани от България. Вторият са електронните, далекосъобщителните и радио- и телевизионните услуги, например онлайн курсове, приложения и абонаменти.

Извън него остават продажбите към клиенти в България, износът извън ЕС и доставките към фирми с валиден ДДС номер в друга държава членка. За тях се прилагат други правила, например обратно начисляване при услугите. Как работи нулевата ставка при стоки за фирми, виж в материала за ДДС при износ и вътреобщностна доставка.

Консултациите и други услуги извън изброените видове по правило се облагат с българско ДДС и не влизат в прага.

Под и над прага: какво се променя

Източник: TaxMate, Сметни, Bulsmetka

Над прага не можете да продължите само с българско ДДС. Изборът е между OSS и регистрации в отделните държави. OSS важи за всички вътреобщностни дистанционни продажби едновременно. Не може да ползвате OSS за една държава и национална регистрация за друга.

Как се регистрирате в OSS режим по ДДС през НАП

Заявлението се подава електронно през портала на НАП, с квалифициран електронен подпис. Един от източниците добавя и вход с ПИК. Регистрацията е възможна и преди да сте стигнали прага, ако искате да начислявате чужди ставки от самото начало.

Като идентификационен номер по OSS се ползва българският ви ДДС номер. От 2026 г. в заявлението се посочва банкова сметка в евро в банка в България.

По правило регистрацията важи от първия ден на следващото тримесечие. Ако вече сте направили първата продажба над прага, можете да поискате да важи от датата ѝ. За целта заявлението се подава до 10-о число на следващия месец. Затова мнозина се регистрират превантивно.

Тук източниците се разминават. Единият твърди, че не е нужно да сте регистриран по ЗДДС и че тогава подавате само тримесечната OSS декларация. Другият казва, че преди заявлението трябва да имате българска ДДС регистрация. Преди да подадете, проверете условието в разяснението на НАП или при счетоводител.

Как се подава тримесечната OSS декларация

Декларацията е тримесечна, подава се само електронно и обхваща календарното тримесечие. Срокът за подаване и плащане е краят на месеца след тримесечието. По наша сметка по данни на това са 30 април, 31 юли, 31 октомври и 31 януари. Ако последният ден е почивен, срокът не се мести на следващия работен ден.

Продажбите се описват по държава и по ставка, а сумите са в евро. Продажби в друга валута се превалутират по курса на ЕЦБ за последния ден на тримесечието. Данъкът се плаща с едно плащане по сметка на НАП, без закръгляване, с входящия номер на декларацията. Оттам НАП го разпределя към държавите, така че нищо не превеждате директно на чужда администрация.

Нулева декларация се подава и за тримесечие без продажби, докато регистрацията е активна. Регистърът с държавата на купувача, основата и ставката по всяка продажба се пази 10 години от края на годината на доставката.

Пример за ДДС по държави в едно тримесечие

Онлайн магазин, регистриран по OSS, продава през тримесечието на физически лица в две държави:

Източник: TaxMate

По наша сметка по данни на продажбите за тримесечието са общо 6 500 €, а дължимото ДДС е 1 260 €. Тази сума се внася с едно плащане по сметка на НАП до края на месеца след тримесечието.

Сметка за момента на преминаване на прага има в примера на друг източник. Магазин продава в Австрия за 3 500 €, в Италия за 3 800 € и в Полша за 3 100 €, общо 10 400 €. Прагът е преминат сред полските продажби и оттам нататък важат чуждите ставки. Надхвърлянето е 400 € по наша сметка по данни на.

Ефектът върху цената е осезаем. При ставка 23% вместо 20% клиентът плаща с 3 евро повече на всеки 100 евро без ДДС (пресметнато по данни на). Ако цената е калкулирана при 20%, магазинът губи тези 3 пункта от маржа.

Какво OSS не покрива

Складът в друга държава е най-честата грешка. Стока, държана в чужбина, например в склад на маркетплейс, изисква местна ДДС регистрация там, която OSS не заменя. Прагът от 10 000 евро не се прилага за доставки от такъв склад.

При маркетплейс, който по закон се счита за доставчик, ДДС обикновено събира и плаща платформата. В този случай не декларирайте същата продажба втори път. Условията на конкретната платформа се проверяват отделно.

Внос на стоки до 150 € от държави извън ЕС минава през сходния режим IOSS. Той е с месечна декларация и изисква регистрация по ЗДДС в България.

От 2026 г. има и режим за малки предприятия. Той не се комбинира с OSS за едни и същи доставки в дадена държава: или сте освободени там, или начислявате ДДС през OSS. Българският праг по него е 51 130 евро облагаем оборот. Двата варианта си струва да се сметнат отделно, защото се различават по администрация и по крайна цена за клиента.

Какво да проверите още днес

Ставките в другите държави се променят и се проверяват към датата на всяка доставка. Заявлението и справките за конкретния случай се подават през портала на НАП. Как се подрежда останалото около първата чуждестранна продажба, вижте в материала Как да започнем износ.

• Сумирайте продажбите си към физически лица в другите държави от ЕС за текущата и за предходната година, като отделите стоките и електронните услуги.
• Отделете B2B продажбите към фирми с ДДС номер, защото те не влизат в прага.
• Проверете дали стока ви стои в склад извън България.
• Подгответе квалифицирания електронен подпис и банкова сметка в евро в България.
• Настройте продажбите да се записват с държава на клиента, основа и ставка, за да е готов регистърът за 10-годишно съхранение.